Waarom de juiste ondernemingsstructuur belangrijk is
De keuze voor een ondernemingsstructuur lijkt misschien een administratieve formaliteit. Toch kan deze beslissing grote gevolgen hebben voor je belastingen, financiële risico’s en toekomstige vermogensopbouw.
Veel zorgondernemers richten zich vooral op hun patiënten, medewerkers en de dagelijkse bedrijfsvoering. Logisch. Maar hoe je onderneming juridisch en fiscaal is ingericht, verdient minstens zoveel aandacht. Want een ondernemingsstructuur die vandaag goed werkt, is niet automatisch de beste keuze voor de toekomst.
Wil je weten welke ondernemingsstructuur het beste aansluit bij jouw praktijk? Bij Zorg & Cijfers helpen we tandartsen en andere zorgondernemers met financieel advies, fiscale optimalisatie en het kiezen van een passende bedrijfsstructuur.
Een praktijkcasus: een succesvolle tandartspraktijk
Stel je voor: een tandarts heeft enkele jaren geleden een eigen praktijk opgericht als eenmanszaak.
De praktijk groeit. Er komen meer patiënten, er worden medewerkers aangenomen en de jaarlijkse winst stijgt.
Waar de tandarts aanvankelijk ongeveer € 80.000 winst per jaar behaalde, is dat inmiddels opgelopen tot € 200.000.
De praktijk draait goed, maar de ondernemingsstructuur is nooit opnieuw beoordeeld.
Is een eenmanszaak bij deze winst nog steeds de verstandigste keuze?
Niet noodzakelijk.
Wanneer wordt een BV interessant?
Bij een eenmanszaak wordt de ondernemingswinst in beginsel belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Daarbij kunnen fiscale ondernemersfaciliteiten van toepassing zijn.
Bij een BV werkt dit anders. De BV betaalt vennootschapsbelasting over haar belastbare winst. De directeur-grootaandeelhouder ontvangt doorgaans een gebruikelijk loon, waarover loonheffingen verschuldigd zijn.
Winst die vervolgens als dividend wordt uitgekeerd, wordt in beginsel belast in box 2.
Het belangrijkste verschil?
Binnen een BV kun je winst na vennootschapsbelasting in de onderneming laten voor toekomstige investeringen.
Dat kan interessant zijn wanneer je bijvoorbeeld:
- Een tweede behandelkamer wilt realiseren.
- Nieuwe apparatuur wilt aanschaffen.
- Een andere tandartspraktijk wilt overnemen.
- Vermogen wilt opbouwen voor toekomstige investeringen.
Maar een BV brengt ook extra administratieve verplichtingen en kosten met zich mee.
Daarom bestaat er geen vaste winstgrens waarbij een BV automatisch voordeliger wordt.
Waarom een holdingstructuur interessant kan zijn
Voor zorgondernemers met groeiambities kan ook een holdingstructuur interessant zijn.
Bij deze structuur bezit een persoonlijke holding de aandelen van de werkmaatschappij waarin de praktijkactiviteiten plaatsvinden.
Een belangrijk voordeel is dat winst, onder voorwaarden, vanuit de werkmaatschappij naar de holding kan worden uitgekeerd zonder dat hierover opnieuw vennootschapsbelasting verschuldigd is. Dit hangt onder andere samen met de deelnemingsvrijstelling.
Hierdoor kan vermogen buiten de operationele werkmaatschappij worden opgebouwd.
Dat biedt mogelijkheden voor toekomstige investeringen, bijvoorbeeld in een tweede praktijk.
Een holding biedt echter geen volledige bescherming tegen alle ondernemingsrisico’s. Ook moet rekening worden gehouden met de kosten en verplichtingen van meerdere BV’s.
De financiële gevolgen worden vaak pas later zichtbaar
De keuze voor een ondernemingsstructuur speelt niet alleen bij de start van een onderneming.
Juist bij belangrijke veranderingen is het verstandig om opnieuw naar de structuur te kijken.
Denk aan de situatie waarin een tandarts:
- Een compagnon wil laten toetreden.
- Een tweede praktijk wil openen.
- Een praktijkpand wil aankopen.
- Een bestaande praktijk wil verkopen.
- De onderneming op termijn wil overdragen.
Een structuur die vooraf goed is ingericht, kan toekomstige keuzes eenvoudiger maken.
Achteraf herstructureren is vaak ingewikkelder en kan fiscale gevolgen hebben.
Wat betekent dit voor jouw tandartspraktijk?
De beste ondernemingsstructuur hangt af van meer dan alleen de jaarlijkse winst.
Ook je privé-uitgaven, investeringsplannen, financiering, aansprakelijkheidsrisico’s en toekomstplannen spelen een belangrijke rol.
Bij Zorg&Cijfers kijken we daarom niet uitsluitend naar de belastingdruk van vandaag.
We kijken ook naar de financiële ontwikkeling van je praktijk en de mogelijkheden voor morgen.
Want goed financieel advies gaat niet alleen over wat je verdient, maar ook over wat je met dat vermogen wilt bereiken.
Wanneer heb jij voor het laatst naar je ondernemingsstructuur gekeken?
Heb je een eigen tandartspraktijk, werk je als zelfstandig tandarts of overweeg je een praktijk over te nemen?
Dan kan het verstandig zijn om je huidige ondernemingsstructuur opnieuw te laten beoordelen.
Zorg&Cijfers helpt zorgondernemers bij het maken van financieel onderbouwde keuzes.
Plan vrijblijvend een kennismakingsgesprek. Samen bekijken we welke mogelijkheden aansluiten bij jouw onderneming.
